Аудит дилерской деятельности банка

Рубрика:  Банки

Аудит дилерской деятельности банка

Операции, связанные с куплей-продажей ценных бумаг, осуществляемые банком от своего имени и за свой счет отражаются коммерческими банками на балансовом счете «Срочные операции». Коммерческие банки являются участниками рынка облигаций государственного займа. Такие банки подразделяются на инвесторов и дилеров.

Дилер – это коммерческий банк, который заключил договор с Центральным банком РФ на выполнение им функций, связанных с обслуживанием операций по облигациям.

Помимо этого дилер обязательно должен заключить договор с Московской межбанковской валютной биржей:
— утверждающий участие банка в системе электронных торгов, проводимых ММВБ по сделкам с КГО;
— утверждающий участие дилера в электронной системе депозитария ММВБ по учету и хранению КГО;
— утверждающий положение банка, как участника системы электронных межбанковских расчетов в рамках ММВБ.
Банк-дилер может заключать сделки за свой счет и от своего имени, а также за счет чужих средств и по поручению инвестора. Для проведения сделок с государственными краткосрочными облигациями (ГКО) дилеры передают часть своих полномочий доверенным физическим лицам – трейдерам.

Любая аудиторская компания для проверки обоснованности, правильности, а главное – законности совершения операций банка-дилера может требовать следующие документы:

— баланс банка на начало года и последнюю отчетную дату;

— оборотно-сальдовые ведомости, составляемые банком ежемесячно;
— журналы лицевого учета по выпускам и видам ГКО;
— журналы, отражающие обороты по операциям, связанным с ГКО;
— журнал, в котором отражаются сводные итоги операций с облигациями;
— заявки коммерческого банка в торговой системе на покупки или продажу ценных бумаг за оцениваемый период деятельности;

— выписки из реестра сделок, проводимых с ценными бумагами на ММВБ;
— регистры аналитического банковского учета и иные документы, интересующие аудиторов.

Похожие новости

Комментарии закрыты.