Современные приемы и методы, применяемые в банковском аудите

Рубрика:  Банки

Современные приемы и методы, применяемые в банковском аудите

Существует целый набор методов и приемов банковского аудита. Для каждого отдельного случая выбираются разные методы проверки: контрольные приемы, детальный анализ и изучение операций.

К числу контрольных приемов можно отнести:

— контроль со стороны банковского руководства и его качество;

— наличие и использование компьютерных контрольных систем;

— фактический контроль физических активов (денежных знаков, ценных бумаг и т.д.).

Аналитические приемы направлены на изучение темпов снижения или роста проводимых операций, их качества, сравнение доходов текущего и прошлого периода. Чаще всего аналитические приемы используются, когда проводится аудиторская проверка предприятия в целом.

Контрольные и аналитические методы не трудоемки и дают быстрые результаты, но удовлетворить аудиторов в полной мере они не могут. Поэтому часто прибегают к детальному изучению операций, которое заключается в проверке всех бухгалтерских документов, фактической проверке операций, проверке сводного бухгалтерского учета, сопоставлении учетных записей с другими документами, осуществлении встречных проверок и т.д.

Во время проверки бухгалтерской документации аудиторы устанавливают законность и правильность совершения всех операций, проверяют подлинность документов и правильность всех расчетов, отраженных в них, производят анализ бухгалтерских проводок. В случае возникновения вопросов может быть проведена сплошная проверка всей документации, в которой отражаются наиболее ответственные операции и где предположительно могли быть допущены нарушения. К таким операциям можно отнести кассовые, депозитные, валютные, процентные, гарантийные и комиссионные операции.

Часто сплошную проверку устанавливают для операций, не связанных с поручениями клиентов, т.е. там, где нет контроля со стороны пользователей банковских услуг. Такие документы ведутся по внутрибанковским операциям, где отражаются текущие доходы и расходы банка, или в документах, связанных с формированием уставного фонда банка. В иных случаях достаточно провести выборочный анализ и проверку документации. Если произвести правильный отбор нужных документов, такой анализ позволит получить достоверную информацию в сжатые сроки.

Похожие новости

Комментарии закрыты.